近年来，我国先后出现了猴王集团、银广夏、巨人集团、蓝田股份、科龙电器等一系列的财务丑闻，国际上也发生安然、世界通信、通用电器等极具震撼力的财务舞弊丑闻。这些问题的存在严重地影响着企业集团的健康发展。同时企业财务管理正面临着全新的发展趋势，财务管理正从业务型财务向经营型财务转变，财务职能的变化对集团的财务管理和财务人员素质提出了全新的、更高的要求。
在此背景下，加强对集团财务管控先进理念、模式的学习研究，并结合本公司实际，通过本公司财务部门及外部专业机构以交互式咨询的方式，在双方的共同努力下建立科学、规范、有效、实操的集团财务管控体系已迫在眉睫。
一、我国财务管控现状
1、集团财务管控常见误区
（1）奉行拿来主义，画虎不成反类犬；
（2）缺乏系统的财务管控思路和办法；
（3）一味追求跨越式发展，财务杠杆过度使用；
（4）上市公司沦为大股东的“提款机”，任由摆布；
（5）工具至上论，一味迷信管控信息软件的作用；
（6）职能认识停留在初步阶段，未上升到战略高度；
（7）母子公司利益冲突缺乏有效化解防范手段：常见的现象；
2、导致集团财务管控失效的主要原因包括过度分权、组织机构不完善、管控制度不健全、业绩考评激励制度缺失、财务管控手段失效等。
二、财务管理的新趋势
1、财务和会计
财务和会计，最大的区别就在于，财务不仅要支持对过去数据的记录，支持会计，更要管理未来现金流的产生，尤其是管理资金的运动、管理资产的运动的变化。
2、财务管理职能的纵向变化
财务部门的角色正由传统的记账员逐步向经营者事业合作伙伴转变，对管理和决策的支持功能越来越重要，对企业的责任也越来越高。随着财务部门角色的变化，企业的内外部客户也对财务部门提出了新的要求，财务部门必须树立服务意识，向客户提供良好的财务方面的产品和服务。
3、财务管理职能的横向变化
在财务部门职能纵向延展的同时，财务部门的职能也在沿着价值链横向拓展。财务管理的内容较以前的会计的需求有了很大的不同，增加了很多管理的功能，尤其是分析的职能。财务分析是财务部门的日常工作中一项相当重要和体现其价值的职能。
4、新趋势下，财务部门的应对之道
这种新趋势就要求财务部门的工作必须把管理决策工作和交易性处理工作分开，交易性工作逐步通过共享服务中心来提高效率，而管理和分析工作由财务人员集中精力来进行。
（1）集团总部设立共享职能中心；
（2）集团总部设立企业专业服务中心；
（3）下属企业交易性业务处理；
（4）下属企业管理决策支持服务。
财务部门工作中心调整的目的是降低财务管理的整体成本，同时增加决策支持所带来的价值。
三、财务管理的陷阱和隐患
一套完整的企业财务模型包括三张表：资产负债表、利润表、现金流量表。这三张表相互联系互相影响，构成了一个企业财务运营完整模拟。通过对模型参数调整，可对企业各种运营状况进行研究，从而对现金流和估值有深入的分析，才能深入了解公司运营本质。
1．大多数企业设置的财务部门只是负责账目的记录、核算等基础性的工作，他们分不清财务管理与会计的区别，甚至认为财务管理和会计是相同的概念，其实这是错误的。财务管理和会计是不同的两个概念，会计是财务管理的一部分。会计工作是财务管理中最基础的工作，为其提供财务数据的支持，通过财务管理制定出适合企业发展的道路。因此，要明确财务管理和会计的各自的职能。
2．部分公司的财务部门下也会有一些分公司财务部，在这种情况下往往很难协调各种财务关系，只是从各自的部门利益出发，无法为公司的战略提供一个有力的财务决策。因此，要协调各部门之间的关系，避免财务风险，企业的财务管理要配合发展战略的实施。
3．一些企业的财务管理者为保证企业利润的最大化而提出了一些错误的财务决策，这样过度的追求利润并不利于企业的长久发展。企业在追求利润的同时也要顾及到消费者、投资者、员工等的利益，以保证企业价值的最大化。
4．当企业规模扩大后，不少财务管理者为了追求更大的利益不顾风险进行多元化理财。但是企业并不具备相关的财力、人力和精力，这时候对企业的发展是非常不利的。因此，财务管理者要根据当前的经济形势和企业的实际发展情况来制定出相应的财务计划。
5．随着经济的发展和时代的变迁，不少的财务管理人员的工作方式已经无法满足企业的发展需求。因此，财务管理人员要结合目前的经济形势适时改变自己的工作模式，建立健全财务管理制度，明确工作职责，防范财务风险，提高企业竞争力。
在现代企业管理当中，财务管理是一项涉及面广、综合性和制约性都很强的系统工程，它是通过价值形态对资金运动进行决策、计划和控制的综合性管理，是企业管理的核心内容。部分企业管理者在财务管理活动中，重使用价值实物管理，轻价值综合管理；重生产成本管理，轻资金成本控制；重当期收益，轻风险控制；重事后分析，轻事前预防等。
这造成了企业财务管理无章、无序，给财务工作埋下了隐患，较为普遍的问题主要有以下几个方面：
1．事前预算不力，事后分析不到位。很多企业管理者事前没有采集数据进行认真分析并编制预算，在事中执行过程中也没有对预算完成情况进行严格考核，事后评价和分析不到位也是企业面临的重要问题。
2．信息化程度不高，缺乏财务创新。在现代企业管理当中，很多企业财务管理模式受网络技术的限制，采用较分散的管理模式，电子化程度不高，财务信息上下级之间无法共享，监管信息反馈滞后，工作效率低下，没有开发出能适应电子商务环境的财务管理信息系统。
3．财务架构不健全，组织机构设置不合理。大部分企业财务机构的设置是中间层次多、效率低下；还有部分企业管理者在财务机构设置方面不够科学，有的甚至未设置专门的财务机构。
4．内控体系不完善，缺乏风险管理意识。部分企业财务运行不够规范，权责不到位，内部控制制度等基本财务管理制度不健全。部分企业缺乏风险管理和控制机制。
5．费用管理不规范，资产管理散乱。在费用开支上，部分企业管理不严，未建立或未实行“一支笔”审批制度。在资产管理上，部分企业没有定期对资产进行盘点，资产实物与登记簿不符，实物管理和账务管理都有很多漏洞。
6．成本核算粗放，成本控制不严。有的企业成本核算十分粗放，将各种产品成本笼统汇总核算，不利于加强成本控制；有的企业管理者只注重生产过程的成本控制，事前、事中控制能力较低，造成不必要的浪费。
在财务管理当中应着重避免上述问题的出现，在日常企业管理方面只有加强财务管理，才会增加企业的竞争能力，提高企业抵抗市场风险的能力，扩大企业盈利，所以财务管理的有序和规范是企业可持续发展的前提。
四、新趋势下的应对
财务管理职责的纵向、横向变化，使得财务部门工作的重心已不仅仅是会计核算、预算、资金管理等财务专业模块，而是要成为企业经营的合作伙伴，为内外部客户提供专业财务产品和服务。这种新趋势就要求财务部门的工作必须把管理决策工作和交易性处理工作分开，交易性工作逐步通过共享服务中心来提高效率，而管理和分析工作由财务人员集中精力来进行。
新趋势下，财务部门应进行如下设计：
（一）、设立共享职能中心
通过设立共享职能中心，将公司专业性强的和事务性的工作放在共享职能中心进行。共享职能中心提供的共享服务主要包括往来账、总账、固定资产、差旅、工资、客户计费、信用控制、收费、内部银行等账务处理和工作。共享职能中心的目标是低成本和高效率。避免事务性工作占据集团财务部门过多的精力。
（二）、设立企业专业服务中心
设立企业专业服务中心，为公司提供包括财务政策的制定，财务企业整体的预测和预算，对主要项目和业务的支持，战略计划支持，提升技能/开发工具，内部控制，融资投资/税务，外部报表等在内的管理决策支持服务。企业专业服务因应集团财务管理职责转变而生的，是公司财务管理职责变化的具体体现和价值创造点所在。企业专业服务中心的目标是价值创造。
（三）、下属企业交易性业务处理
下属企业财务部门将专业性强的和事务性的工作放在总部共享职能中心，本身仅保留不可共享的交易性业务处理。
（四）、下属企业管理决策支持服务
下属企业财务部门集中精力于业务分析，为本业务单位提供包括业务单位的绩效分析，预测和计划，新业务分析，定价分析，项目支持，战略计划支持等管理决策支持服务。
财务部门工作重心调整后，降低了财务管理的整体成本，同时增加决策支持所带来的价值是财务发展的重点。
五、财务管理公式
1. 流动比率＝流动资产÷流动负债
2.速动比率＝速动资产÷流动负债
3.营业周期＝存货周转天数＋应收账款周转天数
4.存货周转率（次数）＝销售成本÷平均存货 其中：平均存货＝（存货年初数＋存货年末数）÷2
存货周转天数＝360/存货周转率＝（平均存货×360）÷销售成本
5.应收账款周转率（次）＝销售收入÷平均应收账款
6.流动资产周转率（次数）＝销售收入÷平均流动资产
7.总资产周转率＝销售收入÷平均资产总额
8.资产负债率＝（负债总额÷资产总额）×100%（也称举债经营比率）
9.产权比率＝（负债总额÷股东权益）×100%（也称债务股权比率）
10.有形净值债务率＝[负债总额÷（股东权益－无形资产净值）]×100%
11.已获利息倍数＝息税前利润÷利息费用
长期债务与营运资金比率＝长期负债÷（流动资产－流动负债）
12.销售净利率＝（净利润÷销售收入）×100%
13.销售毛利率＝[（销售收入－销售成本）÷销售收入]×100%
14.资产净利率＝（净利润÷平均资产总额）×100%
15.净资产收益率＝净利润÷平均净资产（或年末净资产）×100%
或＝销售净利率×资产周转率×权益乘数
16.权益乘数＝资产总额÷所有者权益总额＝1÷（1－资产负债率）＝1＋产权比率
17.平均发行在外普通股股数＝∑（发行在外的普通股数×发行在外的月份数）÷12
18.每股收益＝净利润÷年末普通股份总数＝（净利润－优先股利）÷（年末股份总数－年末优先股数）
19.市盈率（倍数）＝普通股每市价÷每股收益
20.每股股利＝股利总额÷年末普通股股份总数
21.股票获利率＝普通股每股股利÷普通股每股市价
22.市净率＝每股市价÷每股净资产
23.股利支付率＝（每股股利÷每股净收益）×100%
股利保障倍数＝股利支付率的倒数
24.留存盈利比率＝（净利润－全部股利）÷净利润×100%
25.每股净资产＝年末股东权益（扣除优先股）÷年末普通股数（也称每股账面价值或每股权益）
26.现金到期债务比＝经营现金净流入÷本期到期的债务（指本期到期的长期债务与本期应付票据）
现金流动负债比＝经营现金净流入÷流动负债
现金债务总额比＝经营现金净流入÷债务总额（计算公司最大的负债能力）
27.现金满足投资比＝近5年经营活动现金净流入÷近5年资本支出、存货增加、现金股利之和
28.净收益营运指数＝经营净收益÷净收益＝（净收益－非经营收益）÷净收益
29.现金营运指数＝经营现金净流量÷经营所得现金（经营所得现金＝经营活动净收益＋非付现费用）
30. 销售增长率=本年销售增长额÷上年销售总额=（本年销售额-上年销售额）÷上年销售总额
